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金宝搏官方网站部门预算编制的原则及范围（修订）

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金宝搏官方网站部门预算编制的原则及范围（修订）

按照学校落实科学发展观，全面贯彻实施 “十一五”规划的要求，为进一步深化经费切块预算，加强财务管理，特修订《金宝搏官方网站部门预算编制的原则及范围》。通过预算管理在简化工作程序、提高效率的同时，加强各部门责任意识。

一、预算安排的基本方向

首先，要保证已定支出的需要。如遇调整职工工资需要增加安排的支出；教学所需的四项经费；专项批复的经费等支出。其次，按部门切块下达的经费。对于其他方面的支出要从紧安排。第三，学院的部门预算编制时间为每年的十一月份（在财政部预算控制数下达以后）。二级单位财务可参照本原则进行。

二、部门预算编制的原则

（一）合法性原则

部门预算的编制要符合《预算法》和国家其他法律、法规，充分体现国家的有关方针、政策，并且在学院赋予部门的职责范围内编制。一是收入要合法合规。事业性收费要按国家发改委和价格管理部门规定的收费项目和标准测算。二是各项支出要遵守现行的各项财务规章制度。支出预算要结合本部门的发展计划、职责权限和任务测算；对预算年度收支增减因素的预测要充分体现学院和经济社会发展计划的一致性，要与经济增长速度相匹配；项目和投资支出的编报要符合国家产业（投资）政策；支出上的安排要体现厉行节约、反对浪费、勤俭办事的原则。人员经费支出要严格执行国家的工资和社会保障的有关政策规定及开支标准；日常公用经费支出要按国家和学院规定的支出标准测算。

(二)真实性原则

部门预算收支的预测应以履行部门职能的需要为依据，对每一收支项目的数字指标运用科学合理的方法加以测算，力求各项收支数据真实准确。机构、编制、人员、资产等基础数据资料要按实际情况填报；各项收入预算要结合近几年实际取得的收入考虑增收减收因素测算，不能随意夸大或隐瞒收入；支出要按规定的标准，结合近几年的实际支出情况测算，不得随意虚增或虚列支出；各项收支要符合部门的实际情况，测算时要有真实可靠的依据，不能凭主观印象或人为提高开支标准、扩大开支范围。

(三)重要性原则

部门预算编制要做到合理安排各项资金，本着“一要吃饭，二要建设”的方针，在兼顾一般的同时优先保证教学支出。根据重要性原则，要先保证基本支出，后安排项目支出；先重点、急需项目，后一般项目。基本支出是维持部门正常运转所必需的开支，如：人员基本工资、各种补贴津贴、离退休费、保证学院正常运行所必需的公用支出以及完成部门职责任务所必需的其他支出，因此要优先安排预算；项目支出根据财力情况，按轻重缓急排序优先安排党委、院长办公会交办的符合学院和部门发展规划的项目。

(四)明晰性原则

部门预算要体现公平、透明的原则。对于单位的经常性支出，要通过建立科学的定员定额体系，以实现预算分配的标准化。对于部门为履行职能所需的公用支出，按部门性质不同限额切块使用；对于部门为完成特定工作任务或促进事业发展而发生的各类项目支出，要通过填报项目文本并科学论证，采用择优排序的方法确定必保项目和备选项目，并结合当年的财力状况与支出重点，优先安排急需、可行的项目。从而减少预算分配中存在的主观随意性，使预算分配更加规范、透明。

(五)部门参与原则

财务预算应为各部门提供一种规范的模式，使部门可以将其所有收支情况通过法定预算的形式进行编制和使用。为了科学、合理的编制预算，要求各部门上报的预算要坚持稳妥可靠，量入为出，收支平衡的原则，不得编报赤字预算。

部门应根据本部门职能、事业发展规划制订年度预算框架。根据历年收入情况和对下一年度增减变动因素的测算，逐项核定自己的收入；应在理清本部门的资产和人员等情况的基础上，测算本部门的人员经费和公用经费；对于项目支出，应在进行充分的项目论证的基础上，科学合理地提出各项支出需求，使得部门能够结合学院发展计划，对本部门的各项支出进行分类排队，制定滚动项目计划，并把经费需求落实到各个具体项目，充分发挥各部门在编制部门预算中的主导作用，真正实现自主编制“自己”预算的目标。但是，自主编制不能变成“自由”编制和随意编制。上报基础数据要真实准确，不得弄虚作假。自主编制预算时不得留缺口。

(六)绩效性原则

部门预算应建立绩效考评制度，对预算的执行过程和完成结果实行全面的追踪问效，不断提高预算资金的使用效益。在预算申报阶段，要对预算进行充分的可行性论证，以保障预算项目确实必需、可行；在预算执行阶段，要建立严格的内部审核制度和重大事项报告制度，以对预算执行和资金使用情况进行监督，对于阶段性结果进行考核评价；在年终决算后，学院要及时组织验收和总结，并将预算执行情况报党委。财务部门要将预算执行情况和绩效考评结果作为以后年度审批预算的参考依据，以强化对部门预算资金使用过程的监督和使用效益的考核分析，促使预算资金的安排由“重分配”向“重管理”转变。

三、部门预算管理规定

1.预算编制范围。在2008年以前部门经费切块运行的基础上，我院目前部门预算的范围主要是公用支出预算，公用支出预算安排按照20%学校留用调剂，80%切块下达部门的原则进行，包括办公费、印刷费、邮电费、交通费、差旅费、招待费、会议费、培训费、福利费、图书资料费、维修费、水电费、取暖费、物业费、教学业务费、工会经费、设备购置等内容。随着学校预算管理的进一步深入，学校将根据预算年度实际情况对部门预算范围进行调整，具体要求以学校当年的部门预算编报要求和批复为准。

上述预算经费切块后，按“金宝搏官方网站经费审批权限及其报销的规定”执行。

2.预算执行规定。各部门应严格按预算批复项目和额度执行。部门预算年度的专项预算应在项目额度内按项目计划时间完成，确因特殊原因未执行完，其项目额度可延续下年；职能部门和院系部的日常运行经费当年预算额度节约部分年末可用于部门设备的更换购置支出或延续下年使用，但不得用于人员经费开支。设备更换购置及资产管理执行学校相关规定。

3.预算执行审计及评价。部门校内预算执行情况应接受学校审计监督，学校在年末综合评价部门预算执行情况并对预算执行较好的部门给予奖励。

四、本规定自2009年5月1日起执行。

五、本规定由财务处负责解释。

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